Margen de utilidad
Conocer el margen de utilidad facilita el análisis y mejora tus estrategias de ventas, tu posición en el mercado y mantiene la rentabilidad a largo plazo.
En el siguiente artículo, encontrarás una guía completa que aborda el concepto de margen de utilidad, los diferentes tipos, cómo calcularlo y una forma fácil de hacerlo en Excel.
¿Qué es el margen de utilidad?
El margen de utilidad muestra la diferencia entre el precio de venta y los costos de producción y distribución de un producto o servicio, expresado en porcentaje. Para calcularlo, se consideran todos los costos involucrados en la actividad empresarial, desde la materia prima hasta los gastos de comercialización y renta de locales.
Encontrar un equilibrio entre el costo y el precio de venta permite obtener una ganancia que cubra todos los gastos y genere una rentabilidad adecuada. Este equilibrio se encuentra aplicando la fórmula: Precio de venta = costo / (1 – margen de utilidad)
En esta ecuación, “precio de venta” es el precio que se establece para vender un producto o servicio. “Costo” se refiere a los costos totales asociados con la producción y venta del producto o servicio. Y “margen de utilidad” es el porcentaje de beneficio que se espera obtener sobre el costo.
El margen de utilidad varía según el tipo de empresa, el sector económico y la competencia en el mercado. Por lo general, se espera que una empresa tenga un margen de utilidad suficiente para cubrir los costos y gastos, generar ganancias y asegurar su continuidad en el tiempo.
Es por eso que un margen de utilidad bajo indica problemas en la gestión empresarial, mientras que uno alto indica eficiencia en la gestión empresarial y una capacidad para generar mayores ganancias.
Existen varios tipos de margen de utilidad, como el margen de utilidad bruto, el margen de utilidad neto y margen de utilidad operativa, que miden diferentes aspectos de la rentabilidad empresarial y se calculan de diversas maneras, como te enseñaremos más adelante.
¿Para qué sirve el margen de utilidad?
Conocer el margen de utilidad de cada producto o servicio permite identificar áreas de mejora, tomar decisiones estratégicas, atraer inversores y gestionar eficientemente los recursos para maximizar las ganancias y garantizar la viabilidad a largo plazo del negocio.
Dicho esto, a continuación, te presentamos algunas de las principales razones por las cuales el margen de utilidad es una métrica que debes considerar:
- Permite identificar áreas de mejora: Al conocer el margen de utilidad de cada producto o servicio que ofrece tu empresa, es posible identificar aquellos que no están generando suficientes ganancias y tomar medidas para mejorar su rentabilidad. Esto implica la reducción de costos, la revisión de los precios o la eliminación de productos que no son rentables.
- Facilita la toma de decisiones estratégicas: Cuando se conoce la rentabilidad de cada producto o servicio es posible ajustar las estrategias de precios, marketing y ventas para maximizar las ganancias y mejorar la eficiencia de la empresa.
- Ayuda a atraer inversores y obtener financiación: Los inversores y los prestamistas suelen considerar el margen de utilidad como un indicador de la situación financiera de una empresa. Si el margen de utilidad es alto y estable, es probable que la empresa atraiga inversores y obtenga financiación para su crecimiento y expansión.
Tipos de margen de utilidad
Ahora que conoces un poco más sobre el margen de utilidad, es importante que sepas que existen tres tipos de márgenes de utilidad que son fundamentales para el análisis financiero de cualquier tipo de empresa: Margen de utilidad bruta, margen de utilidad operativa y margen de utilidad neta.
Margen de utilidad bruta
El margen de utilidad bruta es un indicador que mide la rentabilidad de un producto o servicio antes de considerar los gastos operativos y otros costos no relacionados directamente con la producción.
Este margen nos muestra la ganancia que obtenemos por cada unidad de venta, después de descontar los costos directos asociados a la producción o adquisición del producto.
Para calcular el margen de utilidad bruta, se divide la ganancia bruta por las ventas netas, y se expresa en términos porcentuales. La ganancia bruta se obtiene restando el costo de venta del precio de venta; es decir, el ingreso generado por la venta del producto o servicio menos los costos directos asociados a la producción del mismo.
Margen de utilidad operativa
El margen de utilidad operativa, también conocido como margen de beneficio operativo o margen EBIT (por sus siglas en inglés, earnings before interest and taxes), mide la rentabilidad de las operaciones comerciales de una empresa, excluyendo los intereses y los impuestos.
Este margen muestra la capacidad de una empresa para generar ganancias a partir de sus operaciones principales y es un indicador del desempeño financiero. Para calcular el margen de utilidad operativa, se divide el ingreso operativo por las ventas totales y se expresa como un porcentaje.
Una empresa que tiene un margen de utilidad operativa alto es más efectiva en controlar sus costos y administrar su producción, lo que indica que es competitiva en su industria. Por otro lado, una empresa con un margen de utilidad operativa bajo puede estar teniendo dificultades para administrar sus costos y estar perdiendo cuota de mercado.
Margen de utilidad neta
El margen de utilidad neta es el porcentaje de ganancia que queda después de deducir todos los gastos, incluyendo impuestos, intereses y otros gastos no operativos, de los ingresos totales. Es decir, es la utilidad que obtiene la empresa después de pagar todos los gastos relacionados con su operación.
Es posible que un margen de utilidad bruta y operativa sean saludables; pero si sus gastos generales son muy altos, su margen de utilidad neta puede ser bajo o incluso negativo.
Por lo tanto, las empresas deben monitorear y controlar sus gastos para asegurarse de que su margen de utilidad neta sea adecuado y sostenible a largo plazo. Un margen de utilidad neta saludable es un indicador de la capacidad de una empresa para generar ganancias después de cubrir todos sus gastos.
Pasos para calcular el margen de utilidad
Antes de ver cómo calcular el margen de utilidad es importante que comprendas que existe la posibilidad de no ganar lo suficiente si no se comprende este concepto. Por ejemplo, si tenemos un producto con precio base de $1.000 y deseamos un margen de utilidad del 30%, es común creer que el precio de venta debe ser $1.300; sin embargo, si quieres obtener la ganancia adecuada, el precio de venta debe ser $1.428,57.
Teniendo claro este punto, veamos la razón de ser del último resultado en el siguiente paso a paso para calcular el margen de utilidad:
1. Conocer todos los costos vinculados al producto o servicio
Antes de poder calcular el margen de utilidad, debes conocer todos los costos relacionados con el producto o servicio que venderás. Esto incluye costos directos, como la materia prima y costos indirectos, como el alquiler de la fábrica.
Supongamos que, en este caso, el costo total de producción es de $400, que incluye materiales, mano de obra y otros gastos relacionados.
2. Añade los costos que están relacionados directa o indirectamente con la producción y entrega.
Una vez que conozcas los costos vinculados al producto o servicio, añade los costos que están relacionados directa o indirectamente con la producción y entrega. Estos costos incluyen gastos de envío, empaquetado, publicidad, etc.
En este ejemplo, los costos indirectos relacionados con la producción y entrega suman $600. Es decir, sumando los $400 del costo de producción, ahora contamos con un costo de $1.000
3. Calcula la utilidad bruta por producto
Para calcular la utilidad bruta por producto, debes restar los costos totales del precio de venta del producto. Si deseas obtener un margen de ganancia del 30% sobre los costos totales, la fórmula para calcular el precio de venta es:
Precio de venta = costo / (1 – margen de utilidad)
Precio de venta = $1.000 / (1 – 0.3)
Precio de venta = $1.000 / 0.7
Precio de venta = $1.428,57
Como puedes observar, el resultado es $1.428,57 en lugar de $1.300. La confusión puede ocurrir porque a veces se utiliza el término “margen de utilidad” para referirse a la cantidad de dinero que se gana en términos absolutos, mientras que en realidad se expresa como un porcentaje del precio de venta.
Por lo tanto, si se calcula el margen de ganancia como la diferencia entre el precio de venta y el costo y se expresa como un porcentaje del precio de venta, se obtendrá el resultado en términos porcentuales.
4. Haz una relación de los gastos fijos y gastos variables
Los gastos fijos son aquellos que no cambian con el volumen de ventas, como el alquiler; mientras que los gastos variables son aquellos que varían con el volumen de ventas, como los costos de materiales.
En este caso, los gastos fijos son el alquiler de la fábrica, que supondremos en $200 y los gastos variables son los costos de producción, que ya habíamos calculado en $1000.
5. Calcula la utilidad neta
Para calcular la utilidad neta, debes restar los gastos totales (fijos y variables) del ingreso total.
Ingreso total: $1,428.57
Gastos totales: $1200 ($200 de gastos fijos + $1000 de costos variables)
Utilidad neta: $228.57 ($1,428.57 – $1200)
La utilidad neta por producto sería de $228.57.
Ejemplo de margen utilidad
Ahora que has aprendido cómo calcular el margen de utilidad, cuentas con lo suficiente para un ejemplo práctico.
Imagina que acabas de abrir una floristería llamada “Flores de Primavera”. Los costos totales de producción son de $1000 al mes, lo que incluye la materia prima, el alquiler del local y los salarios de tus empleados. Quieres obtener un margen de utilidad del 40% sobre los costos totales para obtener una ganancia adecuada.
Para calcular el precio de venta, aplicamos la fórmula del margen de utilidad:
Precio de venta = costo / (1 – margen de ganancia)
Precio de venta = $1000 / (1 – 0.4)
Precio de venta = $1000 / 0.6
Precio de venta = $1666.67
En este orden, obtenemos que el precio de venta para obtener el margen de utilidad del 40% es de $1666.67.
¿Cómo calcular el margen de utilidad en Excel?
Si te cuesta trabajo calcular el margen de utilidad de tu negocio, con el siguiente paso a paso aprenderás a hacerlo en Excel de manera práctica y rápida:
- Lo primero que debes hacer es abrir una hoja de cálculo en Excel y diligenciar los siguientes datos: producto, precio base, margen de ganancia, precio de venta y utilidad.
En la siguiente tabla hemos llenado los campos con la información del precio base y el porcentaje del margen de ganancia que queremos percibir por cada producto:
- Ahora, sobre la celda D2 ingresa la fórmula =B2/(1-C2). B2 corresponde al precio base del primer producto de la tabla y 1 es la base porcentual al cual se le resta el margen de ganancia ubicado como porcentaje en la celda C2.
Cuando dividimos el precio base entre el inverso del margen de ganancias, para el caso, 30%, obtenemos el precio de venta:
- Para que la fórmula se pegue en las demás celdas de la columna, solo debes dar clic sobre D2 y arrastrar hacia abajo:
- Nos falta calcular la utilidad. Para hacerlo, debes posicionarte en la celda E2 e insertar la fórmula: =D2-B2. Esta fórmula resta el precio de venta del precio base.
Como en el paso anterior, solo debes dar clic sobre la celda donde ingresaste la fórmula y arrastrar hacía abajo para que se copie en las demás celdas de la columna:
- Listo, ya tienes el valor de la utilidad y el margen de ganancia de cada uno de tus productos.
Si deseas comprobar el margen de ganancia solo debes agregar una columna adicional, en este caso usaremos la F, y en F2 ingresa la fórmula =E2/D2, arrastra hacía abajo, y obtendrás como resultado los valores de la columna C, esta vez en decimales:
Calculadora de margen de utilidad
En Excel Para Todos, hemos desarrollado una calculadora de margen de utilidad con el fin de que puedas ahorrar tiempo y agilizar el procesos de calcular la rentabilidad de tus productos y servicios.
Conclusiones y recomendaciones
Queda por decir que es importante conocer los costos relacionados con la producción y entrega del producto o servicio, así como los gastos fijos y variables, para determinar el margen de utilidad adecuado y establecer un precio de venta que garantice la rentabilidad.
Se recomienda llevar un registro constante de los costos y los ingresos para analizar el margen de utilidad en diferentes periodos de tiempo y detectar oportunidades de mejora. En este sentido, Excel es una herramienta útil para realizar cálculos y análisis financieros.
Si deseas aprender más sobre negocios, finanzas y contabilidad, te recomendamos que aproveches las herramientas (Plantillas) y cursos que tenemos para ti en Excel Para Todos. Con dedicación y esfuerzo puedes mejorar tus habilidades y conocimientos, lo cual tendrá un impacto positivo en la rentabilidad y el éxito de tu negocio.
Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y que puedas aplicar estos conceptos en tus proyectos.
