Balance General
Conocer el estado financiero de tu negocio es el primer paso para administrarlo exitosamente. Por eso es indispensable que realices tu Balance General correctamente.
En este artículo te enseñamos qué es y cómo realizar tu Balance General.
¿Qué es un Balance General?
El Balance General es una herramienta contable indispensable, que muestra el estado financiero y la información básica de tu empresa. Este tipo de informe muestra en detalle el valor de los recursos que tiene tu empresa, las obligaciones y deudas financieras, así como la diferencia económica entre ambos tipos.
También suele ser llamado, Estado de la Situación Patrimonial o Balance Contable.
Es trascendental para tu negocio realizarlo anualmente, ya que constituye la base de la toma de decisiones empresariales.
El análisis de este documento es vital. Hay varias técnicas usadas en su interpretación, como lo son el Análisis Horizontal (que consiste en comparar los Estados Contables de dos o más periodos consecutivos, para determinar el aumento o disminución de las cuentas), el Análisis Vertical (que consiste en determinar la participación de cada una de las cuentas del Balance General con respecto al Activo, Pasivo o Patrimonio Neto, en su totalidad) y el Análisis por Ratios o Indicadores Económico-Financieros (que busca las razones que vinculan las variables extraídas de los Estados Contables, para su interpretación y posterior toma de decisiones).
De este modo, puedes medir la eficiencia, rentabilidad y potencial de tu empresa, para optimizar la toma de decisiones financieras, comerciales y administrativas.
Ya que el Balance General aborda aspectos importantes de tu negocio, es indispensable elaborarlo y analizarlo correctamente.
¿Para qué sirve el Balance General?
La finalidad y objetivo de analizar e interpretar tu Balance General son algunos de los siguientes:
- Darles a tus inversionistas un medio de decisión sobre la inversión de tu empresa.
- Mejorar tu gestión de dirección, para determinar la eficiencia empresarial en general.
- Medir la eficiencia de los diferentes sectores operativos de tu negocio.
- Determinar la eficiencia del logro de tus objetivos empresariales.
- Determinar cómo administras tus recursos, midiendo la relación entre el capital propio y el capital ajeno, analizando qué te conviene financieramente respecto a endeudarte con terceros o utilizar su propio capital.
- Lograr un medio de comparación con tu competencia empresarial, para establecer estándares organizacionales.
- Obtener los valores importantes de tu negocio, las ganancias y los gastos.
Sin estos datos, no es posible tener un manejo correcto de tu contabilidad y de la salud financiera de tu empresa.
Tipos de Balance General
Hay varios usos que le darás a tu Balance, aquí te presentamos los cuatro tipos de informe que podrás usar:
Balance General Comparativo
El Balance General Comparativo, es usado para mostrar el proceso evolutivo de tu negocio. Se utiliza como un comparativo con años anteriores para ver tu crecimiento o decrecimiento empresarial.
Balance General Consolidado
El Balance General Consolidado, es un informe único que involucra los estados financieros completos de todas tus sucursales. Es usado para evitar varios informes individuales. Y utiliza la misma estructura.
Balance General Estimativo
El Balance General Estimativo, está elaborado por supuestos, cuando aún no se cuenta con las cifras completas. Precisamente estima lo que podría ser tu Balance General para dar un aspecto general. De este modo, puedes tomar medidas correctivas y preventivas.
Balance General Proforma
El Balance General Proforma, es usado para evaluar Proyectos y ver su viabilidad. Es similar al anterior tipo de Balance, solo que en lugar de estimar el Balance General final, este busca predecir la situación financiera futura, basados en datos anteriores con hechos anteriores.
Conocer la situación financiera de tu negocio, te permite analizar cómo vas financieramente o si existen fallas, desvíos o pérdidas que afecten la rentabilidad de tu empresa.
El balance general te ayudará a visualizar o proyectar todos los gastos y costos que genera tu compañía, para que al final de cada periodo puedas llevar a cabo los análisis comparativos de tus ejercicios financieros, con el fin de encontrar las mejoras que necesitas implementar para mantener o cambiar el curso.
Usa el tipo de informe que se adapte al tipo de análisis que buscas. Recuerda que tu Balance General es más que un informe. Mantén a la vista tus objetivos administrativos y financieros para que le saques el mayor provecho a tu Balance.
Objetivos del Balance General
Cómo ya hemos podido comprobar, el valor de tu Balance General en tu empresa es muy alto. Aquí te mencionamos algunos de los objetivos principales para que mantengas al día este documento:
- Darte el control financiero de tu empresa al proporcionarte los datos reales de sus recursos.
- Mejorar tus decisiones financieras, proporcionándote objetivamente los datos relevantes a tu economía.
- Identificar los fenómenos y características de tus activos, pasivos y patrimonio.
- Mantener la solvencia de tu empresa.
- Detectar con prevención puntos a manejar y corregir para mejorar el estado financiero.
Estructura del Balance General
El balance general suele realizarse en hojas de cálculo, sin embargo, su estructura es la de un documento corriente.
Lleva un encabezado con el nombre de tu empresa, el tipo de informe, el período de evaluación, la fecha en que estás entregando el informe y el tipo de moneda (divisa) que estás usando.
En la columna de la izquierda se establece los activos y en la de la derecha, los pasivos y el patrimonio.
Al final, se agrega la firma de quién elaboró el informe y de quién autorizó el Balance.
Para ampliarte los elementos principales del informe, te definimos cada parte que va en las columnas de la izquierda y de la derecha.
Activos
Los activos son todos los recursos y bienes que pueden convertirse en un beneficio económico futuro. Se clasifican en:
- Activo fijo o no corriente: Hace referencia a los bienes requeridos para el funcionamiento de la actividad. Dentro de estos puedes contar: computadores, maquinaria, muebles y enseres, locales, etc.
- Activo circulante o corriente: Son los recursos y dinero líquido, de menos de un año, que pueden venderse, usarse o entregarse como medio de pago. Tales como: productos en proceso de fabricación, stock de productos, cuentas por cobrar, efectivo, etc.
- Activo diferido: Trata de los bienes que no se usan de manera inmediata.
El valor de los activos depende de varios factores: su costo histórico, el valor actual, el costo de venta y su valor residual.
Pasivos
Los pasivos son todas las deudas y obligaciones empresariales que has adquirido.
Se clasifican en:
- Pasivos circulantes: Se refiere a las deudas que deben ser cubiertas en menos de un año.
- Pasivos de largo plazo: Son las deudas que deben pagarse en un plazo mayor a un año.
- Pasivos diferidos: Hace referencia a las deudas producto de la entrega del servicio o de la actividad productiva.
Los pasivos sirven para pagar los activos y son gastos importantes que deben establecerse.
Patrimonio
El patrimonio es un resultado final de dos cosas:
- El capital social, producto del valor de la financiación de la empresa por accionistas, inversionistas y reservas financieras.
- La utilidad como resultado del ejercicio de la diferencia entre activos y pasivos.
Este valor te dará las ganancias y la viabilidad financiera.
¿Cómo hacer un balance general?
Te enseñamos a hacer tu Balance General, realizando los siguientes pasos:
Paso 1: Utiliza el formato de la estructura del Balance y pon todos los datos pertinentes.
Paso 2: Establece los valores de tus activos por categorías (Cuentas), y suma los totales.
Paso 3: Determina los valores de tus pasivos por categorías (Cuentas) y suma los totales.
Paso 4: Recopila y suma tu patrimonio. Compruébalo usando la fórmula:
activos – pasivos = capital (Patrimonio)
Este valor debe ser igual a la utilidad neta producto del ejercicio.
Paso 5: Establece las firmas de quién elaboró y quién autorizó.
¡Listo! Ya puedes descargar e imprimir.
Para que sea más claro para ti, te dejamos un ejemplo.
Ejemplo de balance general
Tienes una Tienda llamada, Tiendas Pepito. Vas a realizar un préstamo y necesitas saber el estado financiero actual de tu negocio.
Tomas como referencia el año pasado para hacer el Balance General.
Empiezas sumando tus activos, donde encuentras que tus activos circulantes son:
Caja= 1.800 €, Bancos= 3.550 €, Clientes= 2.345, Inventario= 4.879 €
Para un total de 12.574€
Así mismo, desglosado los Activos fijos:
Mobiliario= 900 €, Equipos= 2.000 €, Papelería= 400 € y Transporte= 200 €
Con un total de 3.500 €
Para un total de tus activos de 16.074 €
Ubicas todo en tu tabla, en la columna de la izquierda así:
| ACTIVOS | – | – |
|---|---|---|
| Activos circulantes | ||
| Caja | 1800 | |
| Bancos | 3550 | |
| Clientes | 2345 | |
| Inventarios | 4879 | 12574 |
| Activos fijos | ||
| Mobiliario | 900 | |
| Equipos | 2000 | |
| Papelería | 400 | |
| Transporte | 200 | 3500 |
| TOTAL ACTIVOS | = | 16074 |
Ahora tomas tus Pasivos y realizas el desglose. Primero con tus pasivos circulantes:
Proveedores= 1.650 € y Cuentas por Pagar= 1.350 €
Para un total de 3.000 €
Sigues con tus pasivos fijos:
Cuentas por Pagar= 678 €
Para un total de tus Pasivos de 3.678 €
Ubicas todo en tu tabla, en la columna de la derecha:
| PASIVOS | – | – |
|---|---|---|
| Pasivos circulantes | ||
| Proveedores | 1650 | |
| Cuentas por pagar | 1350 | 3000 |
| Pasivos fijos | ||
| Cuentas por pagar | 678 | 678 |
| TOTAL PASIVOS | = | 3678 |
En esa misma columna de la derecha, registras tu patrimonio.
Capital social= 7.000
Utilidad neta= Restas tu total de activos 16.074 € de tu total de pasivos 3.678 €, para un total del ejercicio de 12.396 €
Con un total de tu patrimonio de 19.396 €
| PATRIMONIO | – | – |
|---|---|---|
| Capital Social | 7000 | |
| Utilidad Neta del Ejercicio | 12396 | 19396 |
De esta manera, hemos detallado cada una de las cuentas del Balance General, Ahora solamente nos queda asentar las firmas y listo. Ya tienes tu Balance General.
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